2009年以来,国家为顺应农民消费升级的新趋势,激活农民购买能力,扩大农村消费,促进内需和外需协调发展,对农民购买纳入补贴范围的家电产品给予一定比例的财政补贴。然而,这项惠农支农的民生政策,却被一些不法分子所利用,他们通过虚构购买家电下乡产品资料等方式,窃取、侵吞、套取国家家电下乡补贴款,其行为已触犯刑法。笔者以查办的一起经销商涉嫌骗取国家财政补贴的经济案件为例来探讨此类案件的性质。
一、基本案情
2011年1月至11月,犯罪嫌疑人母某伙同其夫李某在“家电下乡”产品销售过程中,利用“商审商付、财政结算”阶段,受政府委托履行审核的职务之便,通过自身经营的“xx电器”采用购买和接受“家电下乡”产品标示卡、伪造虚假农户购买信息资料的手段,在财政所骗取国家“家电下乡”补贴共计46万余元。犯罪嫌疑人母某、李某骗取补贴的电器品牌共计15种,其中有12种是其根本未销售的品牌,另外3种是其利用虚报的手段骗取。
二、分歧意见
在案件办理过程当中,李某夫妇利用家电下乡经销商的便利身份骗取国家家电下乡补贴资金的行为如何定性,存在较大分歧。
第一种意见认为构成贪污罪。理由是:李某受国家机关委托办理家电下乡购买农户信息录入、补贴资金审核、补贴资金代垫直补,然后由财政部门定期集中清算,属于受国家机关委托管理、经营国有财产的人员,其行为构成贪污罪。
第二种意见认为构成诈骗罪。理由是:家电下乡销售网点的经营商李某只是受委托办理家电下乡补贴的部分工作事项,没有管理补贴资金,不属于受国家机关委托管理国有财产的人员,其不是贪污罪的主体,其采用虚报冒领的手段,骗取国家家电下乡补贴资金的行为应构成诈骗罪。
三、观点评析
笔者同意第二种意见,认为李某夫妇的行为应该界定为诈骗罪。
贪污罪指国家工作人员和受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员,利用职务上的便利,侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。诈骗是指以非法占有为目的,用虚构事实或者隐瞒真相的方法,骗取数额较大的公私财物的行为。二者在客观行为方式上具有一定的相似性,都可以用骗取的方法达到占有财物的目的,不同之处在于贪污罪依赖“权力者享有的权力”得到利益,诈骗罪依赖的是“受害人的错误认识”得到利益。
(一)经销商没有管理、经营家电下乡财政补贴资金的“权力”
经销商的行为不属于管理、经营国有财产的范畴即不具备贪污罪的客观要件。根据相关文件,凡是取得销售家电下乡电器产品的经销商,都会与当地财政部门签订《网点代垫直补家电下乡补贴资金委托书》,协议书中规定:委托销售网点的事项为(1)家电下乡购买农户信息录入;(2)补贴资金审核;(3)补贴资金代垫。显然,经销商被委托的事项是及其有限的,通俗地说,他们只是帮财政所干了点体力劳动,在这个过程当中,没有“权力”的半点影子。如果这份协议仍然不能明确说明这个问题,那么财建[2009]458号和财建 [2010]271号文件则完全说明经销商的作用仅在“垫付资金+报送材料”。援引:“对经销商提交的审核资料不符合条件的,乡镇财政所不得结算,由此发生的损失由销售网点自行承担”,“各级财政部门在审核农民递交的申领补贴资料及销售网点转交的复核材料时,应严格按照有关文件规定,仔细查验材料的完整性和真实性。资料不全或资料有作假嫌疑的,不得兑付补贴,补全材料并验证资料真伪后再决定是否兑付”。 所以,《网点代垫直补家电下乡补贴资金委托书》不具有行政委托的特征。委托从事公务仍应符合法律规定,依法必须符合“双方主体必须合法,委托方必须是国家机关,受托方必须是依法设立的组织,具有行使受托职权的能力与资格”。而“商审商付”中的销售商,只是取得了销售家电下乡产品的资格,其是依法成立的商业企业或个体工商户,并不是依法设立的组织,不具备公务委托的主体资格,也不具备履行家电下乡财政补贴审查、兑付的能力,更没有取得财政补贴的审查、支付权利。
由此可得出:“商审商付”实质上是经销商对农村购买家电相关资料的初次审核,垫付补贴资金。至于经销商是否能“取回”垫付资金,最终还需财政部门对经销商提供的农户资料进行审核与确认。
(二)经销商提供虚假资料,财政所工作人员陷入“错误认识”
首先,经销商实施了欺诈行为。欺诈行为从形式上说包括两类,一是虚构事实,二是隐瞒真相,二者从实质上说都是使被害人陷入错误认识的行为。在本案中,经销商通过购买、借用、窃取农户的信息资料,虚构农户购买家电的事实,其目的就是瞒天过海。
其次,欺诈行为使财政所工作人员产生错误认识。财政所工作人员代表国家行使职权,审查资料的真实性是职责的要求。然而由于未严格审核材料,工作人员误认为经销商提供资料真实有效,产生了错误认识。即使财政所工作人员在判断上有一定的错误(只要不是与经销商共谋),也不妨碍经销商欺诈行为的成立。
再次,财政所工作人员基于错误认识,支付财政“补贴”。经销商实施欺诈行为,使财政所基于自己的错误认识将财政补贴资金“退给”经销商。因此,经销商的欺骗行为,与财政所自己处分之间具有刑法上的因果关系。
四、结论
经销商不是利用职务上的便利(“权力”),而是利用形式上审查农户购买家电下乡补贴电器资料的机会,采取冒用农民购买者的身份资料、伪造申领材料等方法,虚构农民购买家电下乡产品的事实,使财政所陷入“错误认识”,骗取乡镇财政部门的审核认可,套取财政专项补贴的行为,这不是贪污,而是一种典型的诈骗行为。
作者单位:蓬溪县人民检察院
白山市人民政府办公室转发市人事局关于白山市国家公务员奖励暂行规定的通知
吉林省白山市人民政府办公室
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白山政办发[2000]33号
白山政办发[2000]33号 白山市人民政府办公室 转发市人事局关于白山市国家公务员 奖励暂行规定的通知 各县（市）、区人民政府，市政府各委局室、中省直企业： 市人事局制定的《白山市国家公务员奖励暂行规定》已经市政府同意，现转发给你们，请遵照执行。
二OOO年十二月二日
白山市国家公务员奖励暂行规定 第一条 为了充分调动国家公务员的工作积极性和创造性，激励国家公务员忠于职守，廉洁从政，全心全意为人民服务，根据《国家公务员暂行条例》、《国家公务员奖励暂行规定》、《中共吉林省委吉林省人民政府关于进一步加强全省党政群机关、事业单位奖励工作管理的通知》（吉发[1990]24号），结合我市实际，制定本规定。 第二条 对国家公务员的奖励，坚持精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主的原则。 第三条 国家公务员有下列表现之一，应予以奖励： （一）忠于职守，积极工作，成绩显著的； （二）遵守纪律，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的； （三）在增进民族团结，维护社会稳定方面做出突出贡献的； （四）在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的； （五）在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益的； （六）爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的； （七）防止或者挽救事故有功，使国家和人民群众利益免受或者减少损失的； （八）在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的； （九）见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的； （十）同违法、违纪行为作斗争，有功绩的； （十一）在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的； （十二）有其他功绩的。 第四条 国家公务员的奖励分为随时奖励和年度奖励两种。 对在本职工作中做出突出成绩的，一般应结合国家公务员年度考核给予奖励。 对在特定环境或突发事件中做出突出贡献的，应当随时给予奖励。 第五条 对国家公务员的奖励，分为嘉奖、记三等功、二等功、一等功、授予荣誉称号。对获得奖励的国家公务员，按规定给予一定的物质奖励。 对在工作中表现突出，取得优异成绩的，应当给予嘉奖，并发给100元的奖品或奖金； 对在工作中做出较大贡献，取得显著成绩的，应当给予记三等功，并发给200—300元的奖品或奖金； 对在工作中取得优异成绩，做出突出贡献的，应当给予记二等功，并发给500—1000元的奖品或奖金； 对在工作中做出重大贡献的，应当给予记一等功，并发给1000—2000元的奖品或奖金；对功绩卓著，有特殊贡献的，应当授予荣誉称号， 并给予晋升一级职务工资奖励，或发给2000元的奖品或奖金。 第六条 国家公务员的奖励由国家公务员所在机关或者上级机关按照下列权限批准： 嘉奖、记三等功，由县级以上人民政府或者市政府人事部门批准。 记二等功，经市政府人事部门审核后，由市政府或者省级以上人民政府工作部门批准。 记一等功，经市政府人事部门审核后，由省、自治区、直辖市以上人民政府或者国务院工作部门批准。 省、自治区、直辖市人民政府授予荣誉称号，经本级政府人事部门审核后，由省、自治区、直辖市人民政府批准。 国务院工作部门授予荣誉称号，经国务院人事部门审核同意后，由国务院工作部门批准。 地方各级人民政府按照奖励权限的规定，给予本级人民代表大会选举或者人民代表大会常务委员会决定任命的人民政府领导人员奖励，应当报上一级人民政府批准；对政府工作部门领导人员的奖励，由本级人民政府批准。 审批机关在给予国家公务员奖励时，应当按照国家公务员管理权限，征得主管机关和纪检监察机关的同意。第七条 给予国家公务员奖励，按下列程序进行： （一）国家公务员所在单位在征求群众意见的基础上，提出奖励意见，按照规定的批准权限，上报审批； （二）审批机关的人事部门审核； （三）审批机关批准，并予以公布。 第八条 对获得奖励的国家公务员，由审批机关或者委托有关部门和单位采取一定形式进行表彰。 第九条 对获得奖励的国家公务员，由审批机关颁发奖励证书。其中，对记一等功、授予荣誉称号的国家公务员，同时颁发奖章。 国家公务员奖励证书和奖章的质地、式样由国务院人事部门统一制定。 第十条 建立大型表彰奖励会议审批制度。 市政府召开的大型表彰奖励会议，经市政府人事部门审核后，报省政府审批。 县（市）区政府和全市各系统召开的大型表彰奖励会议，按奖励审批权限，经本级政府人事部门审核后，报同级人民政府审批。每年拟召开的大型表彰奖励会议方案须在年初上报市政府人事部门。 各地各部门未经市政府人事部门同意不得擅自开展表彰奖励活动。 第十一条 对国家公务员的奖励不得随意升格和重复奖励。奖励证书实行验印制。省以下政府颁发的奖励证书，由其上级政府人事部门验印；政府各工作部门的奖励，由本级政府人事部门审批并验印。 在晋升职务、工资和确定离退休待遇需审核受奖励情况时，均以经过验印的奖励证书为准，其它奖励证书不作参考。 第十二条 国家公务员受到奖励后，有下列情况之一的，撤销其奖励： （一）伪造事迹，骗取奖励的； （二）申报奖励时隐瞒严重错误或者严重违反规定程序的； （三）获荣誉称号后，受到开除处分、劳动教养或者刑事处罚的。 第十三条 撤销国家公务员的奖励，由原申报机关报请审批机关批准。 特殊情况下原审批机关可以直接撤销国家公务员的奖励。 第十四条 国家公务员奖励被撤销后，审批机关要收回其奖励证书和奖章，并停止享受有关待遇。 第十五条 本规定由市人事局负责解释。 第十六条 事业单位参照本规定实行。 第十七条 本规定自发布之日起施行。
扬州市机关部门引荐外资考核奖励办法(试行)
江苏省扬州市人民政府办公室
扬府办发〔2004〕122号
关于印发《扬州市机关部门引荐外资考核奖励办法（试行）》的通知
市各相关部门：
《扬州市机关部门引荐外资考核奖励办法（试行）》已经市政府研究同意，现印发给你们，希认真贯彻执行。
二OO四年十月二十三日
扬州市机关部门引荐外资考核奖励办法(试行)
为激励先进，更好地促进我市招商引资工作，特制订如下具体奖励办法。
一、奖励范围、对象：
当年有招商引资实绩的市各相关部门负责人、项目负责人。
二、奖励标准：
1、基数奖。完成新批协议注册外资在基数范围内的，每200万美元，奖0.2万元人民币。
2、超额奖。超基数部分，每100万美元，奖0.3万元人民币。
3、规模项目奖。新批准注册外资1000万美元以上、3000万美元以上、5000万美元以上、1亿美元以上的大项目的，每个项目分别奖励0.5万、1万、2万、4万元人民币。
三、奖励考核：
市政府成立奖励考核工作小组，由市政府分管市长任组长，市政府分管秘书长任副组长，市政府办公室、外经贸局、财政局、海关、工商局、外管局、经贸委、统计局、监察局为成员单位，市政府办公室负责具体考核工作，与考核各县（市、区）同时进行。
四、说明：
1、上述发放的奖金均为税后资金。
2、市外经贸局不列入考核奖励范围。
3、奖励项目不含房地产项目。
4、年初未下达引资指标的部门基数为零，设超额奖和规模项目奖。