建设银行


中国人民建设银行关于代理中央预算内基本建设经营性基金有关问题的通知
建设银行



今年，财政部对中央预算内基本建设经营性基金的管理作了重大变革，此项资金的使用不再采取由建设银行总行下达贷款指标，由经办行与建设单位签订借款合同（协议）的方式，而是由中央主管部门、国务院直属公司作为债务人直接与财政部签订借款合同（协议），并负责还款。财
政部根据借款合同（协议）和项目进度将资金拨到主管部门（公司）在建设银行总行营业部开设的经营性基金帐户，再由主管部门（公司）将资金汇拨到用款单位在当地建设银行开设的经营性基金帐户。财政部已以财基字〔1995〕66号文、财基字〔1995〕93号文向有关部门发
了通知（详见附件）。为做好此项资金的委托代理业务，现将有关事项通知如下：
一、财政部委托我行代理的中央预算内基本建设经营性基金业务，虽然管理方式发生了变化，各级经办行仍要认真做好财政部委托我行的代理业务事项，履行职责。
二、鉴于财政部对中央预算内基本建设经营性基金实行有偿使用，对借款人收取资金占用费，为考虑借款人及用款单位的利益，各主管部门和用款单位在我行的“建设单位专项资金存款”专户，按人民银行规定的活期存款利率计付利息。
三、有关会计核算问题
（一）增设会计科目及帐户
1．在“467国家基本建设基金”科目下增设“中央预算基建经营性基金”帐户（总行专用），核算财政部存入建设银行总行的中央预算基建经营性基金。财政存入或转入时记贷方，退回或转销时记借方。
2．为准确反映中央预算基本建设经营性基金的拨付和支出，增设“114中央预算基建经营性基金支出”（总行专用）科目，设中央预算基建经营性基金支出户，核算财政部向主管部门拨付经营性基金，汇出或支用时记借方，转销支出时记贷方。
本科目排列在试算平衡表第一页第14行，归属我行资产负债表“代表政府投资”项目，归属人民银行资产负债项目“其他长期资产”项目。
3．在“225建设单位专项资金存款”科目下设专户，核算汇拨的中央预算基建经营性资金。总行营业部按各主管部门设明细帐户，各经办行按单位设明细帐户。
（二）经营性基金的拨付
1．为保证经营性基金的及时拨付，财政部应按时足额将中央预算基本建设经营性基金存入其在建设银行总行开立的“国家基本建设基金”科目“中央预算基建经营性基金”帐户。
2．各主管部门按规定向财政部申请用款时，建设银行总行根据财政部开出的支款凭证，将经营性基金通过“114中央预算基建经营性支出”科目转入各主管部门在总行营业部开立的“225建设单位专项资金存款”科目专户核算。
划转时，会计分录：
借：中央预算基建经营性支出 中央预算基建经营性基金支出户
贷：建设单位专项资金存款 ××户
3．各主管部门按工程进度向用款单位汇拨资金时，总行营业部根据主管部门开出的汇款凭证，将资金拨付到用款单位在当地建设银行经办行开立的“225建设单位专项资金存款”科目专户核算，专项为用款单位办理经营性基金的拨入和支用。
为保证核算准确，主管部门汇款时应务必在汇款凭证“用途”栏注明“拨付中央预算基建经营性资金”字样，在“收款人帐号”栏注明科目代号“225”，以便经办行据以办理入帐手续。
（三）中央预算基本建设经营性基金管理方式改变后，各经办行核算的“国家基本建设基金部门贷款”科目只办理贷款收回，不再发生发放贷款事项。
（四）本通知下发前，各行在其他有关科目核算的中央预算基建经营资金，均按上述要求统一调整。
四、为了准确反映中央预算基建经营性支出，总行营业部应根据“114中央预算基建经营性基金支出”科目按旬、月向总行财会部报送支出数，以便总行向财政部列报中央基建经营性基金的支出。会计项目电月、旬报增设“中央预算基建经营性基金支出”（总行专用）项目，代号为
“96”。
以上要求请即迅速转告各有关经办行，对执行中的问题请及时报告总行。


（财基字〔1995〕66号 1995年4月12日）


为加强中央预算内基本建设经营性基金（以下简称经营性基金，不包括核拨给国家开发银行的资本金）的管理，提高资金使用效益，根据（94）财办字第24号文件的规定，现将经营性基金管理有关问题通知如下：
一、管理原则。经营性基金的管理和使用，必须严格遵守财经法规，根据国家计划安排项目，坚持有借有还和专款专用的原则。
二、借款责任。为适应投资体制改革的要求，经营性基金的借用、还款和交纳资金占用费等事宜统一由借款单位负责。借款债务的承担，分以下三种类型：
（一）国务院直属的公司（含计划单列的公司）作为债务人直接与我部签订借款合同，并负责还款；
（二）中央部门直属单位借用经营性基金，由其主管部门与我部签订统借统还借款协议，并负责还款。各主管部门要与用款单位签订借款合同；
（三）按照中央与地方事权划分原则和现行财政体制，中央各部门一般不应将经营性基金用于补助地方项目。如确需安排的，由主管部门与我部签订统借统还借款协议。主管部门要与用款单位签订借款合同。
三、申请借款。借用经营性基金的部门（公司），应按以上三种类型分别向我部提交年度预算内基本建设投资计划、借款项目清单；大中型建设项目，同时应提交项目建议书、可行性研究报告、设计任务书、设计概算和其它有关资料。财政部审核批准后签订借款合同（协议）。
四、资金拨付。主管部门（公司）要按借款合同（协议）的规定，分次向我部申请用款。我部根据项目进度和资金调度情况核定用款金额，并将资金划拨到主管部门（公司）在建设银行总行营业部开设的经营性基金帐户，主管部门（公司）负责将资金汇拨到用款单位在当地建设银行开
设的经营性基金帐户。
五、占用费费率。经营性基金占用费费率，比照“拨改贷”利率的有关规定，按不同行业由我部分别确定，其他部门不得加收。占用费按年计算。
六、借款期限。根据借款单位还款能力、项目规模、建设期并参照“拨改贷”有关规定由我部分别确定。
七、本通知自1995年1月1日起实施。


（财基字〔1995〕93号 1995年5月9日）


国务院有关部、委、局、直属机构：
为便于财基字〔1995〕66号文件《关于中央预算内基本建设经营性基金管理有关问题的通知》（以下简称《通知》）的实施，现将执行《通知》中的几个问题补充通知如下：
一、各有关单位要按照《通知》的要求，切实加强对经营性基金的管理，保证项目资金及时到位，提高使用效益。
二、各有关部门（公司）借用经营性基金的分次用款计划和分年还款计划，应随借款合同（协议）一并报送。
三、资金占用费，从我部汇出资金满30日起开始计收。
四、各有关部门（公司）要在建设银行总行营业部开设经营性资金存款专户核算，经营性资金存款的利息收入，除用于支付汇款手续费、缴纳印花税以及为办理经营性基金业务所发生的相应费用开支外，其余用于归还经营性基金借款，不得挪作他用。



1995年9月11日
民政部


民政部关于切实加强救灾扶贫互助会管理工作的通知
民政部


各省、自治区、直辖市民政厅（局），各计划单列市民政局：
救灾扶贫互助会（包括储金会、互助互济会等，以下简称互助会），是救灾救济体制改革的产物，是农民通过资金互助、生产资料互借、劳动力互帮等形式来解决自身生产、生活困难的群众性社会保障组织。近年来，互助会在我国农村，特别是多灾贫困地区普遍发展，并在农村救灾扶
贫和群众生产、生活中发挥了积极作用。为了巩固和发展改革成果，切实加强互助会管理，进一步推进救灾扶贫社会化和互助会工作规范化、制度化建设，充分发挥其农村基层社会保障的功能，特作如下通知。
一、坚持救灾扶贫的办会宗旨。创办互助会的根本宗旨是救灾备荒，扶危济困，应急解难，服务于生产、生活，促进安定团结和经济发展。各级民政部门必须牢牢把握互助会的办会宗旨，坚持为会员群众服务，为救灾扶贫事业服务，不以盈利为目的。在资金投放上，要把解决会员的生
产、生活困难放在首位，并对灾民和社会困难户实行少收或不收资金占用费的办法进行扶助。互助会要在增殖资金中提取适当比例的救灾基金，用于无偿扶助重灾民和特困户的生活，使互助会在农村的社会保障功能得到切实体现。
二、坚持民办、民管、民用的方向。互助会一般以乡（镇）、村为单位建立，设立互助会须经县级民政部门审批。互助会实行会员制，凡自愿申请，缴纳股金，遵守章程，履行会员义务的农户、个体工商户、乡镇企业和社团法人等，经互助会管委会批准，均可成为互助会会员。互助会
可以储金形式在会员内部融资，融资利率不得高于同期当地信用社存款利率。互助不属金融机构，不得在会员外办理一般存贷业务。在搞好资金互助的同时，还要搞好生产资料、劳动力等方面的互助，充分发挥互助会的总体效益。
县和县以上原则上不建立互助会联合会。已经建立起来的，要把工作重点转移到乡（镇）、村互助会提供管理和服务，特别是建立风险保障机制上来。
三、加强管理、提高效益。互助会工作是一项群众性工作，涉及到群众的切身利益和有关金融政策，加强管理十分重要。当前应从以下四方面予以加强和完善：一、建立一个好的互助会管理委员会，选举那些坚持原则，熟悉政策，廉洁奉公，善于当家理财，乐于为群众服务的人组成管
理班子；二、进一步建立健全互助会的章程和各项管理制度，使管理工作有章可循，沿着规范化、制度化轨道健康发展；三、严格资金的投放、回收制度，提高资金的使用效益和回收率；四、搞好民主管理，加强群众监督，强化会员的主人翁地位，防止优亲厚友，以权谋私。各地应当针对
工作中的薄弱环节，采取切实有效措施，提高互助会的办会效益。互助会不实行承包制，也不得办成私营机构。
四、理顺关系、为互助会的发展创造良好的环境。各级政府的重视与支持，是互助会健康发展的重要保证。各级民政部门要在当地政府的领导下，更好地发挥业务主管部门的职能作用，加强互助会的政策指导，检查监督和协调服务工作，进一步理顺与有关部门的关系，特别要赢得银信
部门、税务部门的理解与支持，为互助会的发展营造良好的外部环境。
五、统一思想，提高认识，加快互助会发展步伐。目前，互助会在我国二十多个省区农村已普遍建立起来，并呈现出良好的发展态势。各级民政部门要进一步统一思想，提高认识，加大宣传力度，加快发展步伐。在办好现有互助会的同时，努力普及村级互助会，为建立和完善中国农村
社会保障制度作出贡献。
各地民政部门要根据本通知精神，对互助会进行一次全面检查和总结，对违反本通知和国家有关政策规定的，要尽快纠正，并做好善后工作。



1995年9月14日