煤炭部


煤炭经济合同审计实施办法

第一条 为规范煤炭企事业单位经济合同审计监督工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国经济合同法》、《中华人民共和国涉外经济合同法》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》第十八条，制定本办法。
第二条 本办法所称经济合同，是指煤炭企事业单位与其他法人、经济组织为实现一定经济目的，明确相互权利义务关系而订立的合同。
第三条 本办法所称经济合同审计，是指煤炭内部审计机构对煤炭企事业单位对外签订的购销合同、建筑安装工程承包合同、加工承揽合同、财产及设备租赁合同、对外投资合同、涉外经济合同和其他经济合同的规范性、合法性、效益性及其履行过程进行的审计监督工作。
第四条 经济合同审计的目的是，保障签订经济合同真实、规范、合法；维护煤炭企事业单位合法权益，促进其加强管理，堵塞漏洞，提高经济效益。
第五条 对经济合同合法性进行审计监督的内容包括：
（一）经济合同条款的完整性。
1、合同标的是否明确，有无国家限制流通或禁止交易的物品。
2、合同标的数量、计量标准和计量方法是否准确，质量标准是否明确具体。
3、合同价款或者酬金是否具体、准确。
4、合同履行的期限、地点和方式是否可行、明确。
5、违约责任是否符合法律、法规的规定。
6、根据法律规定和经济合同性质要求必须具备的条款是否在合同中明示。所列条款是否合理、有效。
（二）经济合同的文字表述是否准确、严密；双方的权利和义务是否明确、具体；是否依法履行审批、鉴证、公证等手续。
第六条 对经济合同履行及其效益进行审计监督的内容包括：
（一）合同履行的可行性。当事人的资信能力是否真实，有无履约能力；需要担保的合同，是否确定切实可行的担保形式，担保人是否具有合法资格；债权、债务情况；合同履行的效益程度。
（二）合同履行的完整性。审查合同是否履行或完全履行；对不履行或没有完全履行的合同，审查违约责任是否按约定方式承担。
第七条 对购销合同进行审计监督的内容包括：
（一）产品名称是否正确，是否注明商标或标号、生产单位、规格、型号和等级等。
（二）产品数量和计量方法是否明确。
（三）产品质量和包装质量要求是否明确。
1、对已经有国家强制性标准或者行业强制性标准的产品，是否违反规定以低于国家强制性标准或者行业强制性标准签订合同。
2、对没有国家强制性标准，也没有行业强制性标准的产品，合同中产品质量要求和包装质量要求是否由双方协商签订。对其中的检验标准、检验方法、检验比例以及对质量异议提出条件和时间是否做出明确、具体的规定。
（四）除国家规定必须执行国家定价的以外，产品价格，是否由当事人协商决定。产品单位价格、合同总金额和计价的币种是否明确。
（五）产品交货单位、交货期限、交货方式、交货地点、接货单位或提货单位，在合同中是否注明。
第八条 对建设工程承包合同（包括勘察、设计、建筑、安装合同）进行审计监督的内容包括：
（一）国家的重大建设工程项目承包合同，是否根据国家规定的程序和国家批准的投资计划、计划任务书等文件签订。
（二）勘察、设计合同中，是否明确规定工程范围、建设工期、中间交工工程开竣工时间、工程质量、安全、工程造价、技术资料交付时间、材料和设备供应责任、拨款和结算、交工验收、双方相互协作等条款。
（三）是否注明建设工程的竣工验收应以施工图纸及说明书、国家颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据。
第九条 对加工承揽合同进行审计监督的内容包括：
（一）合同是否根据定作方提出的品名、项目、质量要求和承揽方的加工、定作、修缮能力签订。
（二）承揽方是否未经定作方同意，擅自把接受的任务转让给第三方。
（三）合同中对定作方提供的原材料数量及检验标准、检验方法是否做出明确规定。
（四）合同中对使用的技术资料涉及技术诀窍的，是否约定保密措施。
第十条 对供用电合同进行审计监督的内容包括：
（一）是否明确规定电力、电量、用电时间和违约责任等内容。
（二）供电价格及电费计算依据是否明确。
（三）供电合同期限和用电方的担保措施是否明确。
第十一条 对财产租赁合同进行审计监督的内容包括：租赁财产的名称、数量、用途、租赁期限、租金和租金交纳期限，租赁期间财产维修保养的责任、违约责任等条款和内容。
第十二条 对签订的借款合同进行审计监督的内容包括：
（一）签订的借款合同是否符合国家有关规定。
（二）合同中是否明确规定贷款的数额、用途、期限、利率、结算办法、违约责任等内容。
（三）应当提供担保的合同是否经过担保，担保形式是否合法。
第十三条 对对外投资合同进行审计监督的内容包括：
（一）对外投资合同的签订是否有经过科学论证和批准的书面的可行性研究报告。
（二）对外投资是否符合国家产业政策和法律、法规的规定。
（三）投资权益、投资收益分配是否具体明确，公平合理。
（四）对外投资联营形式和应履行的义务是否合理、明确。
（五）争议的解决方式是否明确可行。
第十四条 对涉外经济合同进行审计监督的内容包括：
（一）涉外经济合同是否有与中国法律、法规相抵触的条款，所适用的国际惯例和公约我国是否已经加入。
（二）合同标的是否符合国家的产业政策和投资导向。
（三）合同中涉及的注入资金、回报率及风险承担是否符合平等、合理的原则。
（四）融资成本的运用是否符合国际惯例。
（五）外方报价是否合理。
（六）采用的保险条款范围是否适当、可靠。
（七）选择的仲裁地点和方式是否符合国际惯例。
（八）外方资信能力是否得到真实可靠的审查。
第十五条 煤炭内部审计机构对经济合同进行的审计为常规审计，一般采取送达审计方式（重大的经济合同审计也可采取就地审计方式），不下达审计通知书，审计工作结束后，提出审计意见。
第十六条 煤炭内部审计机构对经济合同进行的审计应当根据需要和可能在签约前、履行中和履约后进行。
第十七条 煤炭内部审计机构对下列经济合同应当在签约前进行审计：
（一）数额较大的采购合同。
（二）建筑安装工程合同。
（三）对外投资合同。
（四）涉外经济合同。
（五）其他重大的经济合同。
第十八条 煤炭内部审计机构进行经济合同审计时可以要求经济合同经办部门和单位提供以下资料：
（一）对数额较大的购销合同进行审计时，应提供市场调研报告和两个以上供货单位的报价单。
（二）对建筑安装合同进行审计时，应提供施工（或监理）方资质证书、批准开工文件和开工许可证。
（三）对对外投资合同进行审计时，应提供经过科学论证和批准的可行性研究报告、通过专门咨询机构咨询的材料；以货币资金以外的其他资产投资的，应提供资产评估资料。
（四）对涉外经济合同进行审计时，应提供有关部门批准的文件、报价、保险、仲裁和采用的国际惯例及有关国家的法律、法规等有关资料。
第十九条 煤炭内部审计机构应当参加重大经济合同签约前谈判和重要的建筑安装工程的招标、评标工作。
第二十条 煤炭内部审计机构对重大经济合同进行的审计，应于合同文本送达审计后15日内提出书面审计意见。
第二十一条 煤炭内部审计机构应当对有效期一年以上的经济合同的履行情况进行全过程监督。
第二十二条 对未经事前审计的合同，煤炭内部审计机构认为必要时可在履行中、履约后进行审计。
第二十三条 煤炭内部审计机构进行经济合同审计，应当编制审计工作底稿，建立审计档案；对重大问题应当出具审计报告。
第二十四条 煤炭内部审计机构按照审计程序，对经济合同进行审计监督。对查出被审计单位及个人利用经济合同进行违法活动的，应当依照有关法律、法规和规章的规定以及授权，提出处理、处罚的意见和建议。对查出的重大问题，应当及时向单位主管领导或上一级内部审计机构报告。
第二十五条 经济合同未经煤炭内部审计机构审计的，不得结算；对未经审计的合同在执行中造成损失的，煤炭内部审计机构应当按照损失的大小，根据有关规定对有关单位和个人提出处理、处罚的意见、建议，或根据本单位授权进行处理、处罚。
第二十六条 审计工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏国家秘密和企业商业秘密，给企业造成经济损失的，所在单位可以根据情节，依据有关规定给予处分；审计人员挽回较大经济损失或对审签经济合同做出重大贡献的应给予奖励。
第二十七条 国家有关法律、行政法规和煤炭工业部部门规章对经济合同审查、管理另有规定的，从其规定。
第二十八条 本办法自发布之日起施行。


广西壮族自治区河池市人民政府办公室


关于印发《河池市农村公路管理养护体制改革实施办法（试行）》的通知

河政办发〔2009〕339号


各县（市）、自治县、区人民政府，市直有关单位：

　　《河池市农村公路管理养护体制改革实施办法（试行）》已经市二届政府第43次常务会议讨论通过，现印发你们，请认真组织实施。

　　

　　

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　二○○九年十二月三十一日

　　

　　

　　

河池市农村公路管理养护体制改革实施办法

（试行）

　　

第一章　总则

　　

　　第一条　为加强农村公路的管理和养护，建立农村公路管理养护长效机制，保障稳定的养护资金来源，逐步做到有路必养，更好地为农村经济发展和人民群众的出行服务，根据《中华人民共和国公路法》和《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》（国办发〔2005〕49号）、交通运输部《关于印发农村公路养护管理暂行办法的通知》（交公路发〔2008〕43号）及《广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发自治区农村公路管理养护体制改革实施细则的通知》（桂政办发〔2006〕148号）、自治区交通厅《关于对乡村道路等级公路管理养护予以资金补助的通知》（交基建发〔2007〕20号）和《关于印发广西农村公路管理养护体制改革实施意见的通知》（交基建发[2007]60号）等有关法律法规和文件精神，结合我市情况，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于本市行政区域内的农村公路管理养护。本办法所称农村公路，是指通往农村的县道、乡道和村道，其中，村道是指达等级公路并经自治区公路管理局核查确认，已列入公路养护统计里程的通村公路。

　　第三条　农村公路养护管理工作实行统一领导、分级管理的原则。县道由县级交通主管部门所属的公路管理机构负责管理养护；乡道由乡、民族乡、镇人民政府负责管理养护；村道由乡、民族乡、镇或村委会负责管理养护工作。专用道路由专用单位负责管理和养护。

　　第四条　对不符合最低技术等级标准要求的农村公路，应采取措施，逐步改造为符合技术等级要求的道路。

　　第五条　农村公路是公路网的有机组成部分，同样受国家法律保护，任何单位或个人不得破坏、损坏或者非法占用公路、公路用地及公路附属设施。

　　任何单位或个人都有爱护公路、公路用地及公路附属设施的义务，有权检举、控告和制止破坏、损坏公路、公路用地、公路附属设施等影响公路安全的行为。

　　第六条　禁止任何单位和个人在农村公路上非法设卡、收费、罚款和拦截车辆。

　　

第二章　管理职责

　　

　　第七条　各县（市、区）人民政府是本地区农村公路养护管理的责任主体：

　　（一）负责向人民群众宣传农村公路养护管理的方针政策、法律法规，采取有效措施保证农村公路养护管理方针政策的贯彻实施。

　　（二）加强对农村公路养护管理工作的领导。要把农村公路养护管理工作列入议事日程，明确一名领导主管此项工作，保证农村公路养护管理工作的正常开展。

　　（三）负责把农村公路养护管理工作纳入目标管理，制定目标管理责任制，层层签订责任状，明确任务和职责。

　　（四）负责对本县（市、区）农村公路养护经费的统筹工作。

　　（五）负责对本县（市、区）乡镇农村公路养护管理工作的检查、督促和管理工作。

　　第八条　各乡镇人民政府的养护管理责任

　　（一）组织村民制定“农村公路养护管理公约”，在村民中进行农村公路养护管理方针政策、法律法规的宣传教育，提高村民自觉修路、养路、管路的意识。

　　（二）负责对本乡镇农村公路养护经费的统筹和管理，多渠道筹集和使用好农村公路养护补助经费，发挥有限资金的最大效益。

　　第九条　各县（市、区）交通主管部门所属的公路管理机构职责

　　（一）各县（市、区）交通主管部门所属的公路管理机构是农村公路养护管理的业务指导和监督部门。

　　（二）把协助乡镇政府做好农村公路养护管理作为一项重要职责，定期或不定期对养护工作进行检查、评定，并对上级补助的养护经费使用情况进行监督和检查。

　　（三）对农村公路养护管理工作进行技术指导，培训农民养护工，传授公路养护管理知识，提高养护质量。

　　（四）对搞好农村公路养护管理工作提出建设性建议。

　　（五）拟订县道养护建议计划并按批准的计划组织实施。对公路养护质量进行检查验收，负责公路路政管理和路产路权保护。

　　

第三章　公路养护

　　

　　第十条　农村公路要坚持“日常养护为主，突击养护为辅”的原则，切实搞好养护管理工作。

农村公路养护的基本任务是对公路进行全面养护，保持路面平整、路肩整洁坚实、边坡稳定、水沟畅通、涵洞、挡土墙等构造物维护完好，标志物完善鲜明。同时加强对公路桥梁的养护管理，杜绝养路不养桥的现象，保持桥面平整清洁，栏杆标志、排水设施完好，切实做到各项技术状况良好，安全畅通。

　　第十一条　农村公路养护实行谁受益谁管养，以群众投工投劳为主，各级政府和上级交通主管部门补助为辅的原则。

　　第十二条　农村公路养护推行各种形式的承包责任制，建立与市场经济相适应的农村公路养护运行体制，以推进公路养护工作的有效进行。

　　（一）逐步采取向社会公开招投标的方式，择优选定养护作业单位，鼓励具备养护资质条件的公路养护公司跨市县参与公路养护工程竞争。

　　（二）对公路等级低、自然条件特殊等难以通过市场化运作进行养护作业的农村公路，可实行干线支线搭配，建设、改造和养护一体化招标，也可以采取个人（农户）分段承包等多种方式进行养护。

　　（三）对村道的养护可采用“一事一议”或村民代表大会等方式来确定养护模式，具体由乡镇人民政府或村委会确定。

　　第十三条　农村公路养护管理工作要按照交通部门有关技术规范和操作规程的要求进行。基本要求要做到“三清、一填、一抢、一备、一保”。即清理水沟、塌方、涵洞，填补路面坑槽车辙，抢修水毁，备足路料，保证路面平整、行车舒适、安全畅通。因公路水毁危及行车安全的路段，应及时在两端设立警告标志或禁止通行标志，并尽快予以修复。

　　第十四条　农村公路的绿化工作，由各县（市、区）的乡镇人民政府按公路绿化技术标准制定并组织实施。可发动沿线群众、机关干部、学生等义务在公路两侧植树，分段包干，包种包活。也可以与当地群众签订协议，实行“谁栽植，谁受益，谁管理”的办法，承包给农户植树。

农村公路用地范围内两侧林木不得随意砍伐，需要更新砍伐的，必须按有关规定审批。

　　第十五条　各县（市、区）、乡镇人民政府对农村公路养护所需的路料（包括挖砂、采石、取土和取水等），应予以大力支持和协助，根据公路养护需要，参照中华人民共和国国土资源部《关于开山凿石、采挖砂、石、土等矿产资源适用法律问题的复函》（国土资函〔1998〕190号）的有关规定，对农村公路沿线养护料场及路料采集给予不办理采矿许可证、不缴纳资源补偿费。

　　

第四章　养护资金的筹措和管理

　　

　　第十六条　资金筹措

　　（一）农村公路养护资金实行各县（市、区）财政补助的办法解决，由各县（市、区）财政拨给养护补助资金，补助标准为每年每公里不少于1000元。

　　（二）自治区交通厅将对符合条件的县（市、区）所管辖的乡村等级公路每年每公里补助500元。

　　（三）成品油价格和税费改革税收返还收入从2010年起原则上全部用于农村公路养护。其中用于农村公路日常养护的资金不得低于以下标准：县道每年每公里5000元，乡道每年每公里2500元，村道每年每公里1000元。

　　（四）不属于县级财政安排养护补助资金的农村公路，由各县（市、区）的乡镇、村多渠道筹集养护资金。

　　第十七条　资金管理

　　（一）各县（市、区）财政每年计划拨付的养护资金由各县（市、区）财政部门根据农村公路养护需要，按预算、按进度拨付到交通部门，实行专款专用。

　　（二）各县（市、区）交通部门下拨给乡镇的养护补助资金，必须以农村公路养护质量为依据，每半年拨付一次。质量达不到要求，任务完不成的，不予拨付，必须整改至养护质量合格，才给予拨付养护补助资金。

　　（三）各县（市、区）的乡镇、村筹集的养护资金由各乡镇人民政府统一管理，实行专款专用。要求做到：

　　1.制定有农村公路养护资金管理办法，合理使用养护资金。

　　2.实行财务公开，定期向当地群众公布养护资金使用情况，自觉接受群众监督。

　　（四）加强养护资金管理，充分发挥效益。各县（市、区）交通主管部门及各乡镇要设立农村公路养护资金专户，养护资金由各县级财政部门依据各县（市、区）交通主管部门当年的养护计划列入同级财政预算；预算批准后各县级财政部门将农村公路养护资金按进度拨付到各县级交通主管部门，各县级交通主管部门再下拨到各乡镇人民政府，由各乡镇人民政府按农村公路养护里程考核下拨到村。各县级监察、财政、审计等部门要加强对农村公路养护管理资金的监管。

　　（五）农村公路养护资金纳入国库集中支付范围内，按照国库集中支付的有关规定办理；属于政府采购范围的办理政府采购手续。

　　

第五章　养护技术标准及要求

　　

　　第十八条　各县（市、区）的乡镇人民政府要结合本乡镇实际，在年初部署各项工作的同时，把农村公路的养护管理工作纳入议事日程，一同部署安排。

　　乡镇人民政府制定的养护工作计划，必须明确年内各条农村公路应完成的良等路、次等路和减少差等路，实现好路率以及完成备料等任务指标。工作计划要求报各县级交通主管部门备案。

　　第十九条　各县级交通主管部门对农村公路的养护管理有协调、督促、指导责任。每半年对各乡镇的农村公路进行检查一次，对养护质量要求提出具体的指导意见，并针对各条公路的实际情况，作好养护工作安排。

　　第二十条　农村公路的养护质量要求主要以交通运输部颁布的《公路养护质量检查评定标准》为依据，结合本市实际，本着科学、简便、实用的原则，统一评定标准。

　　（一）路基养护工作基本要求：

　　1.路基各部分经常保持完整，各部尺寸保持规定的标准要求，不损坏变形，经常处于完好状态；

　　2.路基无车辙、坑洼、隆起、沉陷、缺口，横坡适度，边缘顺适，表面平整坚实、整洁，与路面接茬平顺；

　　3.做好翻浆、塌方、山体滑坡等病害的预防、治理和抢修，尽力缩短阻车时间。

　　（二）路面养护要求：

　　1.基本要求：经常保持路面平整坚实，防止和修复路面的破损和变形，保持路面排水良好，砂石路面要及时加铺磨耗层和保护层，油（砼）路路面要保持整洁干净；

　　2.做到勤预防、勤检查、勤修补，选用材料应符合规范要求，砂石路面应使用当地可采集的价廉质好的天然材料，以降低养护成本，油（砼）路路面修补要符合有关技术标准要求；

　　3.路面经常保持平整完好，如发现表面有波浪、坑槽、车辙、拥包、沉陷、龟裂等破损应及时修理，防止损坏范围扩大；

　　4.路面与路肩连接处，应保持平整、坚实，高差不得大于2cm，路面与桥涵衔接处应平顺，防止跳车；

　　5.雨季是路面养护的不利季节，应加强日常保养工作，保持路面平整，雨前注意排水系统的疏通，路面上没有堆积物，雨中注意排水，不使路面、路肩积水，雨后注意砂石的刮（铲）补，及时刮（铲）填波浪和修补坑洞。注意油（砼）路路面上堆积物的清理，特别是清除路面上的砂石等硬物，确保路面不被损坏。

　　（三）桥梁养护要求：

　　1.建立健全公路桥梁的检查、评定制度，建立桥梁管理系统和桥梁数据库，实施桥梁病害监控；

　　2.公路桥梁养护应做到：外观整洁，桥面铺装坚实平整、横坡适度，桥头连接顺适，排水通畅，结构完好无损，标志、标线等附属设施齐全完好；

　　3.要有应对洪水、泥石流和地震等自发灾害的防护措施，同时备有应急交通预案；

　　4.按“预防为主，防治结合”的原则，以桥面养护为中心，以承重部件为重点，加强全面养护。

　　（四）涵洞养护要求：

　　1.水流在任何情况下都能顺畅地通过涵孔，排到适当地点，保证涵洞洞身、涵底、进出水口、护坡和填土的完好、清洁、不漏水；

　　2.涵洞应定期进行检查，在雨季前应对有缺陷和损坏的涵洞进行实地检查。主要检查内容为：

　　⑴ 孔径是否足够，洞内有无淤塞、冲刷；

　　⑵ 涵洞有无开裂、填土有无沉陷、涵底涵墙有无漏水、八字翼墙是否完整；

　　⑶ 进出口是否堵塞，沉砂井有无淤积，洞口铺砌有无冲刷、脱落；

　　⑷ 涵洞内有无积水。

　　（五）路肩养护要求：

　　1.路肩保持适当的横坡，坡度顺适，土路肩的横坡应比路面横坡大1%--2%，以利排水；

　　2.路肩应经常保持平整、坚实。对车辙、坑槽、与路面产生错台以及堆积物形成的高路肩，必须及时填补或清除；

　　3.当路肩的横坡过大或过小时，应及时整修。土路肩横坡过大时，应用透水性好的砂性土填补，横坡过小时，应铲削整修至规定坡度；

　　4.路肩上严禁种植农作物和堆放任何杂物，草高不得超过10cm，并随时清除杂草和草丛中积存的泥砂杂物，以利排水，保持路容美观。

　　（六）边坡养护要求：

　　1.路基边坡的坡面应保持平顺、坚实无冲沟，其坡度应符合设计规定，上边坡如发现有危石、浮石等，应及时清除，避免危石、浮石滚落危及行车、行人安全和堵塞边沟，影响排水；

　　2.填土路堤边坡因雨水冲刷，易形成冲沟和缺口，应及时用粘结性较好的土修补拍实。

　　（七）排水设施养护要求：

　　1.边沟、排水沟、跌水槽、急流槽等排水设施，在汛前必须全面检查、疏通，雨中必须上路巡查，及时排除堵塞并疏流，保持排水畅通，防止水流直接冲刷路基。暴雨后应重点检查，如有冲刷、损坏，应及时修理加固，如有堵塞应及时清除；

　　2.土质边沟，应经常保持设计断面，及时清除淤塞和杂草，满足排水需要，并将水引到涵洞外排出，不使水积聚在边沟内，影响路基稳定。

　　（八）安全设施养护要求：

　　1.埋置部位应符合规范要求；

　　2.对损坏的安全设施应及时修复，对不清晰的标志牌（含示警桩）应修补，使之能清晰辨认；

　　3.对缺损、歪斜的示警标志应及时扶正和补齐。

　　

第六章　路政管理

　　

　　第二十一条　各县（市、区）的乡镇人民政府要按照《中华人民共和国公路法》关于路政管理的有关规定，采取有力措施，依法保护路产、路权，检查、制止和处理各种侵占、破坏农村公路、公路用地及附属设施的行为，保障农村公路的完好、安全和畅通。

　　要有效控制农村公路两侧建筑红线，其建筑设施的边缘与乡村公路边沟外缘的间距不得少于5米。

　　

第七章　奖励与处罚

　　

　　第二十二条　各县（市、区）人民政府要将农村公路养护管理工作纳入乡镇主要领导绩效考核范围，年底进行考评验收，对在农村公路养护管理工作中做出突出成绩的乡镇、单位和个人，给予表彰和奖励；对未完成养护计划，致使农村公路失养损坏造成重大损失的，给予通报批评直至追究直接责任人和相关领导的责任。

　　第二十三条　本办法自印发之日起施行。